对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议.pdfVIP

对当前⾏政事业单位内部控制⼯作的意见或建议 ⽬录 ⼀、内部控制制度建设的必要性 1、保证会计信息的质量。 2、依法理财的关键 ⼆、

完善⾏政事业单位内部控制制度的若⼲建议
1、加强单位负责⼈的⾃觉控制意识
。 2、完善资产管理的内部控制。
3、增强会计基础⼯作,强化会计系统的控制作⽤。
4、建⽴健全⾏政事业单位内部控制制度体系
。 5、内部控制的执⾏要掌握⼀定的⽅式⽅法
。
⼀是预算控制。 ⼆是授权批准控制。 三是关键点控制。 对当前⾏政事业单位内部控制⼯作的意见或建议 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产⽣、发展和完善起来的。它是 以⼀种强调以预防为主的制度，⽬的在于通过建⽴完善的制度和程序来防⽌错误和舞弊的发⽣， 提⾼管理的效果及效率。⾏政事业单位的内部控制是指主要通过会计⼯作和利⽤会计信息对⾏政 事业单位各项活动所进⾏的指导、调节、约束和促进等活动,以提⾼⾏政事业单位的⼯作效率和社 会效率。
在信息管理时代，加强和完善⾏政事业单位内部控制制度，对于防⽌舞弊⾏为的发⽣， 保证国家财政资⾦的安全显得⼗分重要和迫切。 ⼀、内部控制制度建设的必要性 1、保证会计信息的质量。 内控制度通过制定和执⾏业和业务处理程序、科学的职责分⼯，使会计资料在相互牵制的条件下产 ⽣，从⽽有效地防⽌错误和弊端的发⽣，保证会计资料的正确性和可靠性。⼀些单位没有完善、有效 的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节⽽发⽣问题，导致会计信息失真。所以，科学、 完善的会计内控制度是保证及时为单位⼯作提供可靠、准确的会计信息的基础。 2、依法理财的关键 为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部⾃我约束机制，提⾼会计信息质量， 《会计法》明确规定 “各单位应当建⽴健全本单位内部会计控制制度”。 《会计法》是深化会计改 ⾰，促进市场经济健康发展的保障。⽽且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制 定的⼀系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会 计控制制度实现⾃我约束。 ⼆、

完善⾏政事业单位内部控制制度的若⼲建议
从总体上考虑，可以从以下⼏个⽅⾯进⾏完善 1、加强单位负责⼈的⾃觉控制意识
。 内部控制成败如何取决于⾏政事业单位⼯作⼈员的控制意识和⾏为，⽽单位负责⼈内部控制⾃觉意识 和⾏为⼜是关键。有时内部控制本⾝也有局限性，主要是单位领导⼈控制的随意性，或不严格执⾏内 部控制制度，使 “⼈治”因素增⼤。因此，提⾼单位负责⼈⾃觉执⾏内部控制制度的意识显得尤为重 要。 2、完善资产管理的内部控制。
在资产管理环节应建⽴授权批准制度，各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门⼈ 员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权⼈员对资产直接接 触，定期对各项财产物资进⾏盘点，并将盘点结果与会计记录进⾏核对， 现不⼀致时应分析原因、 查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办⼈及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账 损失需按规定程序经批准后核销。 3、增强会计基础⼯作,强化会计系统的控制作⽤。
会计基础⼯作薄弱严重制约了⾏政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此,要提升 ⾏政事业单位内部控制⽔平,为财政 “节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进⾏
政事业单位的会计基 础⼯作,强化会计系统的控制作⽤。
强化会计⼯作基础,需要财政机关加强对⾏政事业单位会计⼈员的 会计基础⼯作规范的培训教育,并在此基础上建⽴对⾏政事业单位的会计基础⼯作的全⾯检查制度,并 建⽴相应的奖惩制度。 4、建⽴健全⾏政事业单位内部控制制度体系
。 ⾏政事业单位由于经费管理体制上的特殊性，其内部控制也有其特殊性。如收⽀两条线管理、部门预 算、政府采购、会计集中核算、国库单⼀账户体系等，都应建⽴适合其特点的内部控制制度。同时符 合条件的单位应建⽴健全内部审计制度。这项控制很重要，⽽且很有必要，单位内部的经济活动、管 理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进⾏评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉 政建设也起到⼀定作⽤。 5、内部控制的执⾏要掌握⼀定的⽅式⽅法
。 ⾏政事业单位的内部控制要注意抓重点，针对本单位的⼯作实际，抓本单位的薄