审计计划审计重要性与审计风险.ppt

审计计划、审计重要性与审计风险引言审计计划审计重要性审计风险审计计划、重要性与风险的实践应用结论contents目录01引言审计计划审计计划是审计工作的基础，它规定了审计的范围、时间和方法，以确保审计工作的效率和效果。审计重要性审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的错报或漏报的严重程度，可能影响财务报表使用者的决策。审计风险审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。主题简介随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，财务报表使用者对财务信息的质量和可靠性要求越来越高，因此需要注册会计师进行审计，以提供独立的、客观的、公正的财务信息鉴证服务。审计的背景审计是保障企业财务信息质量和可靠性的重要手段，对于维护投资者利益、促进市场公平和稳定具有重要意义。同时，审计也是企业内部控制和风险管理的重要环节，有助于企业提高经营效率和效果。审计的重要性审计的背景和重要性02审计计划审计计划的定义和目的审计计划是对审计工作的预先规划和安排，以确保审计工作的有序、高效进行。审计计划的目的是为了明确审计目标、范围、资源分配和时间安排，确保审计工作符合法律法规、行业标准和企业的要求。0102了解被审计单位的基本情况包括组织结构、业务范围、经营状况等。确定审计目标和范围根据法律法规、企业要求和业务需求，确定审计的目标和范围。评估审计资源和能力根据审计任务和目标，评估所需的审计资源和能力，包括人员、时间、技术等。制定审计计划根据评估结果，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。审批和修改审计计划审计计划需经过审批，并在执行过程中根据实际情况进行必要的修改。030405审计计划的制定过程审计计划的内容审计范围资源分配确定审计涉及的领域和对象。合理分配人员、时间和技术等资源。审计目标审计程序时间安排明确审计的目的和要求。详细规划每一步的审计程序和方法。制定合理的审计时间表和工作计划。03审计重要性审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的错报、漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。审计重要性通常由注册会计师在计划审计工作时，运用专业判断确定。审计重要性水平越高，对被审计单位财务报表中存在的错报、漏报的容忍程度越低。审计重要性的定义被审计单位的经营规模和业务复杂程度经营规模越大、业务越复杂，被审计单位财务报表中错报、漏报的可能性越大，因此审计重要性水平越高。注册会计师的经验和判断注册会计师的经验和判断在确定审计重要性水平时起着重要作用。财务报表使用者的需求财务报表使用者对财务信息的需求会影响注册会计师对审计重要性的判断。确定审计重要性的因素审计重要性水平越高，对被审计单位财务报表中存在的错报、漏报的容忍程度越低，因此注册会计师需要降低审计风险，提高审计证据的质量和数量。审计风险越高，说明被审计单位财务报表中存在的错报、漏报的可能性越大，因此注册会计师需要提高审计重要性水平，以降低审计风险。审计重要性与审计风险的关系04审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险重大错报不恰当审计意见是指对财务报表产生重大影响的错报，包括但不限于财务报表金额的错报或披露的错报。是指注册会计师对财务报表发表的审计意见，与财务报表实际情况存在重大偏差。030201审计风险的定义指在没有任何内部控制的情况下，被审计单位财务报表发生重大错报的可能性。固有风险指被审计单位内部控制未能及时防止或发现财务报表重大错报的风险。控制风险指注册会计师通过审计程序未能发现财务报表重大错报的可能性。检查风险审计风险的类型03风险应对措施注册会计师应根据评估的审计风险，采取相应的风险应对措施，如扩大审计范围、增加样本量或执行替代审计程序等。01评估审计风险注册会计师需要评估财务报表整体的重要性水平，以确定可接受的审计风险水平。02控制审计风险注册会计师应采取有效的审计程序和方法，降低检查风险，确保发表恰当的审计意见。审计风险的评估和控制05审计计划、重要性与风险的实践应用