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内部监控工作开展步骤及业务流程图
内部监控工作流程
主要经济活动的管理结构
业务活动
管理部门
岗位设置
不相容岗位
预算业务
决策机构:有单位领导班子，部门负责人组建，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构:设在财务不你们，履行预算日常管理职能
执行机构:各业务部门，执行审批下达的预算
设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限
预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析评价
收支业务
指派的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限
收款与会计核算；支出申请和内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等
债务业务
指派的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，明确各岗位职责权限
举债申请与审批；债务业务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查
政府采购业务
决策机构，设立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组建。
实施机构，由采购归口部门（设立专门的政府采购部门或指派办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组建监督机构，内部审计部门
设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限
政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标资料文件筹备与复核，协议签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查
资产业务
货币资金：
指派的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任。
货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算；货币资金的保管和盘点清查；货币资金的会计记录和审计监督
实物资产：
设置专门的资产管理部门或指派归口管理部门
设置资产预算编制、所有权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限
对外投资：
指派的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）
设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限
对外投资的可行性争论??与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等
xx项目业务
设立专门的管理部门或指派归口管理部门
设置项目前期工作管理、技术管理、基本xx施工管理、监督管理、财务管理和xx档案管理等岗位，明确各岗位职责权限。
项目建议和可行性争论??与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等
协议业务
指派归口管理部门，一般为内设法制部门或办公室
设置协议拟定、审核、协议执行监督、协议核算与归档等岗位，明确各岗位的职责权限
协议拟定与审核；协议审核与审批；协议审批与订立；协议执行与监督等
主要经济活动内部监控流程图
预算管理内部监控流程图
1、工作步骤示意图
预算执行
预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（1）预算编制及批复
流程
关键环节
风险点
主要防控措施
责任主体
预算执行
预算支出管理
没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出
1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；
2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；
3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构
预算收入管理
没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政
建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴
收入执收部门，财会部门
预算执行
效果管理
没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢
1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；
2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论??存在的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构
预算支出管理
没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出
1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；
2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；
3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构
预算收入管理
没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政
建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴
收入执收部门，财会部门
预算执行
效果管理
没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢
1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的
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