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建设项⽬经济评价⽅法与参数(第三版) ⽬录 建设项⽬经济评价⽅法与参数 （第三版） ⼀、流动资⾦的 算 ⼆、财务基础数据测算表 三、⽣产成本费⽤ 算 （2）⽣产要素 算法 四、财务分析报表 表4
项⽬资本⾦现⾦流量表 五、财务评价指标 建设项⽬经济评价⽅法与参数 （第三版） 建设项⽬经济评价⽅法与参数 （第三版） （以下简称⽅法与参数三）主要由建设项⽬经济评价⽅ 法和建设项⽬经济评价参数两部分组成。其中建设项⽬经济评价参数主要由指标的计算⽅法和各 指标的标准参考值组成。建设项⽬经济评价⽅法包括总则、财务效益与费⽤ 算、资⾦来源与融 资⽅案、财务分析、经济费⽤效益分析、费⽤效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与 宏观经济影响分析、⽅案经济必选、改扩建项⽬与并购项⽬经济评价特点、部分⾏业项⽬经济评 价的特点。综合起来看，根据⽅法与参数三中的有关规定，需要对于 “⼯程造价计价与控制”教 材的内容做以下调整 ⼀、流动资⾦的 算 流动资⾦ 算⽅法可采⽤扩⼤指标 算法或分项详细 算法。分项详细 算法的具体计算公式为
流动资⾦=流动资产—流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现⾦
流动负债=应付账款+预收账款
流动资⾦本年增加额=本年流动资⾦—上年流动资⾦ 1.
周转次数的计算
周转次数=360天/最低周转天数 各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项⽬特点确定，或按部 门 （⾏业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。 2.
流动资产的 算。 （1）存货的 算。存货是指企业在⽇常⽣产经营过程中持有以备 售，或者仍然处在⽣产过程，或 者在⽣产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品 等。为简化计算，项⽬评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进⾏计 算。计算公式为
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费⽤/分项周转次数
其他材料=年其他材料费⽤/其他材料周转次数
在产品= （年外购原材料、燃料动⼒费⽤+年⼯资及福利费+年修理费+年其他制造费⽤）/在产品 周转次数
产成品= （年经营成本—年营业费⽤）/产成品周转次数
其他制造费⽤是指由制造费⽤中扣除⽣产单位管理⼈员⼯资及福利费、折旧费、修理费后的其余 部分。 （2）应收账款 算。应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资⾦，计算公式为
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数 （3）预付账款 算。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先⽀付的款项，计算公 式为
预付账款=外购商品或服务年费⽤⾦额/预付账款周转次数 （4）现⾦需要量 算。项⽬流动资⾦中的现⾦是指为维持正常⽣产运营必须预留的货币资⾦，计算 公式为 现⾦= （年⼯资及福利费+年其他费⽤）/现⾦周转次数
年其他费⽤=制造费⽤+管理费⽤+营业费⽤— （以上三项费⽤中所含的⼯资及福利费、折旧费、 摊销费、修理费） 3.
流动负债 算。流动负债是指将在⼀年 （含⼀年）或者超过1年的⼀个营业周期内偿还得债务，包 括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付⼯资、应付福利费、应付股利、应交税⾦、其他 暂收应付款项、预提费⽤和⼀年内到期的长期借款等。在项⽬评价中，流动负债的 算可以只考虑应 付账款和预收账款两项。计算公式为
应付账款=外购原材料、燃料动⼒及其他材料年费⽤/应付账款周转次数
预收账款=预收的营业收⼊年⾦额/预收账款周转次数 ⼆、财务基础数据测算表 1.
进⾏财务效益和费⽤ 算，需要编制下列财务分析辅助报表 （1）建设投资 算表； （2）建设期利息 算表； （3）流动资⾦ 算表； （4）项⽬总投资使⽤计划与资⾦筹措表； （5）营业收⼊、营业税⾦及附加和增值税 算表； （6）总成本费⽤ 算表。若⽤⽣产要素法编制总成本费⽤ 算表，还应编制下列基础报表 1）外购原材料费 算表； 2）外购燃料和动⼒费 算表； 3）固定资产折旧费 算表； 4）⽆形资产和其他资产摊销 算表； 5）⼯资及福利费 算表。 2.
财务基础数据测算表之间的相互关系。各财务基础数据测算表之间的